Рассрочка по налогам: три года вместо займа под проценты

Пришло уведомление с суммой, которой нет. До первого декабря остаётся неделя, и в голове уже крутится реклама быстрых денег.

Занимать под 0,8 процента в день, чтобы заплатить налог, — плохая идея. У Налогового кодекса есть решение подешевле.

Что закон называет отсрочкой и рассрочкой

Определение короткое: это «перенос обязанности по их уплате на более поздний срок» (п. 1 ст. 61 НК).

Разница между двумя словами в графике.

Отсрочка — вся сумма платится одним разом, но позже. Срок «не превышающий одного года» (п. 1 ст. 64 НК).

Рассрочка — сумма разбивается на части по графику. Срок «не превышающий трёх лет».

Долг при этом никуда не исчезает. Меняется только срок и способ его закрыть.

Основание для человека всего одно

Список оснований в п. 2 ст. 64 НК длинный, но большинство пунктов — про организации.

Физическому лицу подходит подпункт 4: имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты.

Остальные основания в перечне такие: ущерб от стихийного бедствия или техногенной катастрофы, непредоставление бюджетных ассигнований, угроза несостоятельности при единовременной уплате. Плюс сезонный характер деятельности, основания таможенного регулирования и невозможность сразу заплатить суммы по итогам налоговой проверки.

Значит, доказывать придётся именно имущественное положение. Справка о доходах, выписки по счетам, сведения о составе семьи и о других обязательствах.

Формулировка «денег нет» основанием не является. Нужны цифры.

Сколько это стоит

Вот главная причина, ради которой всё затевается.

Проценты начисляются «исходя из ставки, равной одной второй ключевой ставки» Банка России — это правило действует для оснований 3, 4 и 5 (п. 3 ст. 64 НК). Наш подпункт 4 попадает сюда.

По основаниям 1 и 2 — стихийное бедствие и непредоставление ассигнований — проценты не начисляются вовсе. По основанию 7 берут полную ключевую ставку.

Ключевую ставку смотрят на дату решения: при ставке 14 процентов годовых половина от неё — 7 процентов.

Сравните с микрозаймом. Его предельная ставка — 0,8 процента за день, а в годовом выражении это почти три сотни процентов. Рассрочка по налогам дешевле в десятки раз.

Что придётся предоставить взамен

Здесь начинается неприятная часть, и умалчивать о ней нечестно.

Закон требует обеспечения. При обращении с заявлением «представляются договор залога имущества или договор поручительства либо банковская гарантия» (п. 6 ст. 64 НК).

То есть нужен либо залог, либо поручитель, либо гарантия банка. Для человека без имущества и без поручителя это может оказаться непреодолимым.

Заявление подаётся «в соответствующий уполномоченный орган» — то есть в налоговый (п. 4 ст. 64 НК). Уточнить актуальную форму и способ подачи стоит в своей инспекции.

Готовьтесь к тому, что решение принимают не за день. Планировать нужно заранее, а не в последнюю неделю перед сроком уплаты.

Какие налоги вообще попадают под рассрочку

Вопрос практический, потому что у человека их обычно несколько.

Налог на доходы. Самая частая причина крупной суммы: продажа квартиры или машины раньше минимального срока владения, доход от аренды, выигрыш.

Имущественные налоги. Налог на квартиру, землю и транспорт приходят одним уведомлением к 1 декабря. Суммы обычно небольшие, но у владельца нескольких объектов набегает.

Задолженность и пени. Отсрочка и рассрочка распространяются и на уже возникшую задолженность, а не только на срок уплаты, который ещё не наступил.

Порядок один для всех: заявление, основание, обеспечение, решение налогового органа.

Чем это отличается от налогового вычета и от льготы

Три вещи путают постоянно, а работают они по-разному.

Льгота уменьшает сам налог или освобождает от него. Её дают по статусу: пенсионерам, инвалидам, многодетным по отдельным объектам.

Вычет уменьшает налоговую базу или возвращает уплаченный налог. Он не помогает заплатить сейчас, но возвращает деньги позже.

Рассрочка сумму не уменьшает вовсе. Она только растягивает её во времени и добавляет проценты по половине ключевой ставки.

Порядок действий из этого следует сам. Сначала проверяют льготы и пересчёт, потом вычеты, и только с оставшейся суммой идут за рассрочкой.

Что будет, если просто не платить

Ответ на этот вопрос делает рассрочку привлекательнее.

Сначала на сумму начинают начисляться пени. Они идут за каждый день просрочки и растут тихо.

Потом налоговая выставляет требование, а после него взыскание идёт своим порядком. Дальше появляется исполнительное производство: аресты счетов, удержания, исполнительский сбор.

Исполнительский сбор — отдельная статья расходов. Он равен 12 процентам взыскиваемой суммы, а нижняя граница для гражданина — 2 000 рублей.

То есть неуплаченный налог в 40 000 рублей превращается в 40 000 плюс пени плюс почти 5 000 сбора. Это дороже любых процентов по рассрочке.

Когда заём всё-таки логичнее

Честно скажем и об этом. Рассрочка по налогам подходит не всем и не всегда.

Сумма небольшая. Если налог — три тысячи рублей, возиться с залогом и заявлением дороже, чем найти деньги.

Времени нет. Заявление рассматривают не мгновенно, а срок уплаты фиксирован. Иногда проще заплатить сейчас и разбираться потом.

Нет обеспечения. Без залога, поручителя или банковской гарантии рассчитывать на положительное решение не приходится.

В этих случаях смотрят на другие варианты: кредитная карта с беспроцентным периодом, рассрочка от работодателя, заём у близких. Микрозаём остаётся последним пунктом списка.

История: 68 000 ₽ налога и восемнадцать месяцев вместо трёх

Человек продал квартиру, которой владел меньше минимального срока, и получил налог к уплате — 68 000 рублей. Уведомление пришло в сентябре, срок уплаты — 1 декабря.

Свободных денег не было: деньги от продажи ушли на первоначальный взнос по новому жилью.

Первая мысль была про микрозаём на три месяца. По предельной ставке переплата за этот срок измерялась бы десятками тысяч рублей.

Вместо этого он подал заявление о рассрочке по подпункту 4 пункта 2 статьи 64 НК: справка о доходах, выписки, документы по ипотеке. Обеспечением стало поручительство брата.

Рассрочку дали на восемнадцать месяцев. Платёж — около 3 800 рублей в месяц, проценты по половине ключевой ставки.

Проценты за восемнадцать месяцев составили около четырёх тысяч рублей. Это в разы меньше того, во что обошёлся бы трёхмесячный заём на ту же сумму.

Чего делать не стоит

Не ждите требования от налоговой. Отсрочка и рассрочка возможны и по уже возникшей задолженности, но чем раньше подано заявление, тем меньше набежит пеней.

Не пытайтесь заменить рассрочку «переносом на потом». Пени идут автоматически и без вашего согласия.

Не берите заём на полную сумму налога без расчёта возврата. Налог — расход разовый, а заём становится расходом ежемесячным.

И не оформляйте заём на срок дольше двух-трёх месяцев. Короткие деньги дороги именно потому, что они короткие.

Что сделать в ближайшие дни

Откройте личный кабинет налогоплательщика и посмотрите точную сумму и срок уплаты. Считать нужно от реальной цифры.

Оцените, есть ли у вас обеспечение: имущество для залога или человек, готовый стать поручителем. Без этого заявление не примут.

Соберите документы об имущественном положении: справка о доходах, выписки по счетам, сведения о других обязательствах.

Уточните в своей инспекции форму заявления и порядок подачи, а затем подайте его заранее. Решение принимается не в день обращения.

Частые вопросы

На какой срок дают рассрочку по налогам?

Рассрочка предоставляется на срок до трёх лет, отсрочка — до одного года. Конкретный срок определяет налоговый орган.

Сколько процентов начисляют?

По основанию, связанному с имущественным положением физического лица, — половина ключевой ставки Банка России на соответствующую дату.

Обязательно ли давать залог?

Закон требует представить обеспечение: договор залога имущества, договор поручительства либо банковскую гарантию. Без него на положительное решение рассчитывать не стоит.

Что будет, если налог не платить вообще?

Начнут начисляться пени, затем налоговая выставит требование и перейдёт к взысканию. Дальше добавится исполнительский сбор — 12 процентов взыскиваемой суммы.

Что выгоднее — рассрочка или микрозайм?

Рассрочка по налогам почти всегда дешевле: половина ключевой ставки против предельных восьми десятых процента за день. Заём выигрывает только по скорости оформления.

Материал носит информационный характер и не является индивидуальной финансовой или юридической рекомендацией. Условия займов уточняйте у конкретных организаций; правовые нормы приведены на дату публикации.